国税徴収法税理士試験

滞納処分の誤り

国税徴収法を学ぶメリットとして、こういった事象にも冷静に対処できるようになることが挙げられます。

京都市役所が報道発表をいたしました。

本件につきましては、私一人の力では闇に葬られる事案を、皆様のお力添えのおかげで、報道発表される事になりました。

誠に感謝いたしております。

今後、個人情報流出に関して京都市役所と協議したい所存です。 pic.twitter.com/7G9HuOrAHu
— ケイ@湘南国際マラソン (@katy1205y) October 31, 2025

京都市役所がやらかしてしまったわけですが、これは国税徴収法の勉強をする上での興味を持たせる材料としてインパクト十分。

京都市としては今後ずっと黒歴史となっていくでしょうけど、我々国民は税法の知識は最低限もっておくべき、と認識するキッカケになるかと。

「国税徴収法は学んでも意味がない」とかよく言われますけど、こういった事象が出てくるとドヤ顔で勉強ができるというものですｗ

頑張りましょう！！

第75回令和7年度税理士試験の内容

交付要求と参加差押の異同っていつ出題されてもおかしくない論点ですね。
令和元年にも出てたような。

今年は効果および効力だったので
来年は要件とか手続き関係が個別でサラッと出ても
まあ、驚かないですね。

差押財産の換価の方法は点差が付くところだったかと。
正直、どこまで書いてよいのやら？って感じでしたからね。

申請による換価の猶予の申請書の補正なんかは
わりと書けてる人多いんじゃないかと。

覚えやすいですし、換価の猶予はわりと今年は狙われやすいところでしたからね。

納付義務の承継と納付責任額はわりと点数がばらつくと思います。
代襲相続人Iの納付責任額ってどうなるんだ？ってなりますからね。

第二問に関しては、差し押さえ禁止財産はわりと需要論点と言われてましたから
対策してた受験生は多かったんじゃないでしょうか？
2016年以降、出てなかったですからね。

退職金の差押可能額はわりと簡単なパターンで出ました。
支給期間が5年を超える場合の加算額の計算が不要でしたので
ここはパーフェクトに解答できた受験生が多かったかと。

そして、今年もまた第二次納税義務が出ましたね。
今回は同族会社の第二次納税義務でした。

ここまで来ると、毎年どれかが出るって思ってた方が良さそうです。

今回は難易度としてはそこまで高くなく高得点勝負となりそうですね。
基本論点を確実に解答して
点差が開きそうなところをいかに積み上げることができたかで合否が決まりそうです。

令和6年度のようなボリュームはなかったものの
まんべんなく出題された感じは興味深いです。

令和8年度の受験を考えている方は令和6年と令和7年の問題には
早めに目を通しておいた方がいいと思います。

勉強のやり方が結構変わってくると思いますよ(￣▽￣)

令和7年度の国税徴収法の対策

令和6年度の国税徴収法は近年珍しいボリュームの多さで話題になりました。

消費税法のような秒単位戦略が必要となるわけではないんですが
横取り計算と特殊な競合が別々で出題されたうえ
第二次納税義務もしっかりと書かないといけない。

解答する優先順位と最低限解答が必要な箇所の見極めができたかどうかが
合格のカギと言えたかもしれません。

それを踏まえた上で令和7年度の国税徴収法の対策ですが
試験開始の合図がかかったらまずは素読みが大事かと。

簿記論を解答する時みんなまずは全体の問題にざっと目を通したかと思います。

あんな感じで、時間がかかりそうな問題を見極めてペース配分を決めるのが大事じゃないでしょうか。

そのために、試験当日までに、各論点ごとにどのくらい時間がかかるのか？について
時間計測しておくといいかもしれません。

特殊な競合単体の場合や譲渡担保が組み合わさった場合とか
特殊な競合と横取り計算の組み合わせとか、

個別理論でもどこまで書けるかのざっとした時間感覚はある程度掴んでおくべきかと。

あとは、わりと良く出題される規定の『趣旨』の完成度を高めておくことも合格をより確実にするための大切な対策になるかと思われます。

勉強に役立つ雑学

どうせ勉強するなら効率よく効果的な方法で取り組むべき！

ということで興味深いノウハウが分かりやすく解説動画ありました。

勉強の合間にどうぞ。

いきなり全部取り入れるのではなく

出来るものから実践していく、くらいの感じでいいのではないでしょうか。

睡眠は大事

これはバスケの例ですけど、睡眠の大切さが分かるかと。

1日平均6時間41分しか寝てなかった大学のバスケ選手達
10時間寝るよう指示したら8時間28分寝るようになり、5週間後にはフリースローの成功率が9％上昇
単に5週間の練習で上達しただけでは？
と思いきや足は速くなり筋肉やスタミナもつき、睡眠時間を戻したら能力も元に戻ったそうだから睡眠の力はガチ pic.twitter.com/mdDtH5Wf7d
— 諸隈元シュタイン (@moroQma) October 21, 2021

覚えた理論はいったん海馬で蓄積され
睡眠によって連合側頭野に格納され長期記憶化されるそうです。

つまり、一生懸命勉強しても寝不足だと長期記憶に繋がらず
効率が悪くなってしまうわけです。

覚えたいなら寝ること！
これは覚えておいた方がいいですね。

勉強前に玉露茶

ホンマでっかTVで玉露茶が頭をスッキリさせるのに良い
と紹介されてました。

頭をスッキリさせたい時はエナジードリンクよりも玉露のお茶を飲んだ方がいいそうです。
玉露は認知症予防にもなるそうなので、理論暗記の前に飲むのもいいかもｗ#ホンマでっかTV
— クロサキ＠税理士受験生 (@kurosakiichiro1) September 18, 2024

エナジードリンクはいろいろ健康上の問題とか
最近言われるようになりましたから

お茶に切り替えた方が良いかと。

ペットボトルでもありました。

ポッカサッポロ玉露入りお茶 600ml ペットボトル小容量お茶缶飲料ボトル飲料

楽天で購入

「玉露入り」ってバカにできないですね。

勉強してきたことをお金に換える方法

税理士試験の勉強ってかなりの時間を投下することになります。
もちろん合格するために必要なことなんですが、
その費やした時間を活かせないのは本当に勿体ない！

あなたの知識や経験をお金に換える手段があるそうです

⇒チバオのブログ

次の科目の勉強を始める前に
知っておくと良いかと思います。

令和6年度税理士試験国税徴収法

税理士試験お疲れさまでした。

今年は例年とは異なり、時間が足りなかった人が多かったかと思われます。

今年の国税徴収法は難易度・ボリュームともにエグかったです。書く文字数はたぶん、例年通りかと思いますが思考と計算に時間が取られた分、厳しい試験となりました。https://t.co/CKjW35UtkO
— クロサキ＠税理士受験生 (@kurosakiichiro1) August 8, 2024

やはり時間切れになりますよね。

国税徴収法、終わりました。結果からいうと駄目でした。2問構成でしたが、1問を解ききる直前で時間切れでした。1年間精一杯やりましたが厳しい結果になりそうです。今後ですが、実務のため10月の全経税法2級を目指します。国税徴収法については今後どう進めるか検討します。皆様、有難う御座いました。
— (@st12345201) August 8, 2024

難易度も高かったようです。

国税徴収法おつかれさまでした！

問題見た感想
･直近20年の中で最上位の難易度
･結局第二次納税義務と徴収緩和制度で大半占めてる頻出すぎる
･第二問分割ってなんやねん
時価400万の半分以下で譲渡だから無償又は著しく低額譲渡の第二次納税義務？でも第一問で趣旨聞かれてるし…何使うん
— レイジ (@reiji_tax) August 8, 2024

平成17年の問題よりはマシだったような気がしますけど。

簿記論と同様に、問題の取捨選択を誤ると
時間配分ミスで不合格になってしまうような分量と構成だったように思います。

今年はさすがにボーダーラインは低めになるのかな？

記憶力を高める腸活

腸内の乳酸菌が記憶力を高めてくれるそうです。

腸内の乳酸菌が記憶力を高めるそうです。ホンマでっかTVで解説されてました。とりあえず本試験までヤクルト飲もうかな。
— クロサキ＠税理士受験生 (@kurosakiichiro1) June 26, 2024

腸内環境を変えたい場合は海外旅行に行くと良いそうです。
それだけで腸内に変化が起きるそうですが、本試験まで2ヶ月切りましたからね～(^^;)

1日8分の日光浴も良いみたいです。

勉強場所を変えてみる効用

国税徴収法は電卓をほとんど使わないため、
狭いスペースでも勉強が可能です。

例えばこんな感じ。

特急の車内、わりと集中できるかも。 pic.twitter.com/81CJmGSh6g
— クロサキ＠税理士受験生 (@kurosakiichiro1) June 22, 2024

特急列車の中だとわりと集中できます。次の駅までにこの理論回そう、とか締め切り効果で結構捗ったりします。出張の多い方は実践していることかと思いますけど勉強場所を変えてみる効用は思いのほか大きいのでぜひ試してみて下さい！

国税徴収法 税理士試験