国税徴収法 税理士試験

第73回税理士試験も無事終了しました。
台風が通過する時期と重なり、中小企業診断士試験では沖縄の地区の会場が中止になりましたが
税理士試験は滞りなく行われました。

都内は天候にも恵まれ、国税徴収法受験生は雨の影響を受けず試験に集中できたんじゃないかと。

税理士試験の国税徴収法が難しいと感じる理由はいくつかあります。
その主な理由は以下の通り。

（１）法的な専門用語と複雑な条文

国税徴収法は法律の一部であり、その内容は専門的な法的用語や複雑な条文で構成されています。
法律文書の解釈や条文の意味を正確に理解するためには、法律の知識と解釈力が求められます。


（２）数値計算と例題の複雑さ

国税とし債権の優先劣後に関する計算やルールは、複雑なケースも存在します。
「譲渡担保」や「特殊な競合」があった場合の問題などは、繰り返し計算練習を要します。


（３）関連法令との統合

国税徴収法だけでなく、関連する他の法律や規則との統合的な理解が求められることがあります。
例えば、第73回では時効の完成猶予や更新といった、改正されたばかりの民法の考え方が問われました。


（４）変更・改正の頻度

税制は頻繁に変更や改正が行われることがあります。
法人税法と比べれば改正の頻度や範囲は少ないものの、改正される前後ではその対策をしっかりと行っておく必要があるため、その改正の内容はしっかりと押さえておく必要があります。



これらの理由により、国税徴収法は多くの受験生にとって何気に難しい科目とされています。
ただし、十分な学習と練習を行い、法的な文書の解釈力や計算力を養うことで、難易度を克服することは十分に可能です。
しっかりとした準備と集中的な学習を行うことで、難しいと感じる部分も理解しやすくなるでしょう。

国税徴収法の合格に必要な学習時間は、予備校やインターネットの情報によって様々ですが、一般的には100時間から150時間くらいと言われています。

ただし、これは合格ラインに達する最低時間であり、確実に合格するためには他の受験生よりも時間をかける必要があることを念頭に置く必要があります。

実際に国税徴収法で合格した人の中には、 400時間から800時間 程度かかったという人もいます（個人的にはお釣りがくるくらい勉強することをおすすめします）。
国税徴収法は理論問題が多く出題される科目ですが、それだけに反復練習や理解力の向上が重要です。
そのため、適切な講師と教材を選ぶことが合格への近道となります。


人によってはそんなに時間を割くことはできないという方もいらっしゃると思います。
国税徴収法の勉強時間を減らすためには、以下のようなことをすると良いでしょう。

（１）過去問題を解く

国税徴収法は出題範囲が比較的限定されており、過去問の類題が多く出る傾向にあります。
そのため、過去問題を解くことで、出題パターンや重要ポイントを把握することができます。
また、過去問題を解くことで、自分の弱点や誤解を見つけることもできます。
過去問題は書店やインターネットで入手できますが、最新のものや解説の充実したものを選ぶことが重要です。


（２）教材を工夫する

国税徴収法は条文のボリュームが他の科目に比べて少ないですが、それでも覚えるべき内容は多いです。
そのため、教材を工夫することで、効率的に学習することができます。
例えば、教材に色分けやマーカーを使って重要な部分を目立たせたり、自分でまとめノートや暗記カードを作ったりすることが有効です。
また、教材は一つに限らず、複数のものを併用することで、理解度や記憶力を高めることができます。


（３）学習計画を立てる

国税徴収法は理論問題がほとんどですが、それだけに反復練習や理解力の向上が重要です。
そのため、学習計画を立てることで、学習時間や内容を管理することができます。
学習計画は自分の目標やレベルに合わせて作ることが重要ですが、一般的には以下のようなポイントに注意すると良いかと。

• 学習時間は毎日決まった時間に行い習慣化すること
• 学習内容は全体を大まかに分割し、各単元ごとに完成度を高めること
• 学習方法は理論学習と計算演習をバランスよく行うこと
• 学習評価は定期的に総合問題を解き実力を確認すること

以上のように、国税徴収法の勉強時間を減らすためには、過去問題を解く、教材を工夫する、学習計画を立てるなどの方法があります。

しかし、これらの方法はあくまでも参考程度であり、最終的には自分に合った方法で学習することが重要です。

国税徴収法は難易度が低く対策しやすい科目ですが、それだけに油断は禁物です。
他の受験生と競合することを念頭に置き、しっかりと理解と暗記を行ってください。

国税徴収法の対策におすすめのネットスクールは、以下のような点に注目して選ぶと良いかと。

• 講師が経験豊富で、条文の解釈や根拠をしっかりと解説してくれること。
• 教材が充実しており、過去問や予想問題などが豊富に用意されている。
• ライブ講義やオンデマンド講義など、受講スタイルが自由に選べる。
• 受講生専用のSNSや質問サービスなど、学習サポートが充実している。
• 受講料がリーズナブルで、割引制度や分割払いなどが利用できる。

税理士試験対策予備校としてTACや大原、クレアールなどは有名で、オンライン講座にも対応しており、定評もあります。

安さを重視するならスタディングなどが有名ですね。
⇒スタディングの公式サイトはこちら


国税徴収法は理論問題が多く出題される科目ですが、それだけに反復練習や理解力の向上が重要です。
そのため、適切な講師と教材を選ぶことが合格への近道となります。

いろいろ検討してみてご自身に合ったものを選んでください。

税理士試験の国税徴収法がつまらないと感じるかどうかは、個人の興味や関心による部分もあります。
税法や法律の内容は一般的に専門的で複雑なため、人によっては難解に感じることもあるかもしれません。

ただし、国税徴収法は税理士としての実務において非常に重要な知識であるため、その重要性を理解し学習することは必要だと感じます。

試験対策として学習する場合、以下のような視点で取り組むとモチベーションが向上するかもしれません。

（１）実務への応用

国税徴収法は税金の徴収や申告に関する法律であり、実際のビジネスや個人の税務手続きに関連する内容です。
「第二次納税義務の通知が来た」とクライアントから質問された時でも慌てずに対応できますし、コロナ禍では「納税の猶予」に関する知識はかなり役になったと思います。


（２）事例理解と問題解決

国税徴収法は具体的な事例を通じて理解することが求められることが多いです。
問題を解決するために法律の知識を適用するプロセスを楽しむ視点で学習すると、単なる暗記作業としてではなく、知識の実用的な一面を楽しむことができるかもしれません。

譲渡担保の論点なんかは解く際に図解で整理する必要があったりするので、単なる暗記の科目でないことを実感します。
それに民法その他の法律にも詳しくなれるのは国税徴収法ならではの付加価値と感じます。


（３）社会への貢献

税理士は企業や個人に税務相談を行い、適切な税務対策を提供する専門家です。
国税徴収法の知識を習得することで、経済や社会に貢献する一翼を担えるという視点を持ってみることも意義深いかもしれません。


もし国税徴収法が興味を引かない場合でも、試験勉強の一環として必要なステップと捉え、上記のポジティブな視点で取り組むことで、モチベーションを保ちながら効果的に学習することができるかもしれません。