国税徴収法 税理士試験

国税徴収法の難易度については、一般的に以下のような特徴があると言われています。

国税徴収法は理論問題がほとんどで、計算問題はほとんど出題されない。
そのため、計算が苦手な人でも取り組みやすい科目。

国税徴収法は条文のボリュームが他の科目に比べて少なく、勉強時間も100時間から150時間程度で済むとされている。そのため、勉強時間が限られている人にもおすすめ。

国税徴収法は出題範囲が比較的限定されており、過去問の類題が多く出る傾向あり。
そのため、反復練習をすることで得点力を高めることができます。

国税徴収法は合格率が例年10%から15%程度で、他の税法系科目と同じくらい。
しかし、受験者のレベルは他の科目に比べて低いと言われている。
そのため、相対評価の試験では有利になる可能性があり。


以上のように、国税徴収法は難易度が低く対策しやすい科目ですが、それだけに油断は禁物でもあります。
他の受験生と競合することを念頭に置き、しっかりと理解と暗記を行うことが大事と言えます。

年によってはとんでもなく難しい問題が出題されることもありますが、そういった問題は他の受験生も解けませんから、基礎的な取れる箇所を手堅く解答できる実力を身につけることが、合格への確実な道かと思われます。

「国税徴収法って税務署とか国税側の手続きに関する法律だから勉強する意味ないんじゃないの？」って、勉強したことない人から言われますｗ

「いや、めっちゃ重要だから」って言い返すんですが、その根拠をお伝えします。

（１）国税を滞納しているクライアントの相談に乗るケース

国税徴収法では滞納者に対する徴収手続きや徴収緩和制度（国税通則法を含む）などが定められており、これらの知識を活用してクライアントにかかるペナルティを最小限に抑えます。


（２）国税と私債権の利害調整に関わるケース

国税徴収法では、国税債権と私債権の優先順位や差押え財産の分配などが規定されており、これらの知識を持っていれば、債権者や債務者の立場から適切な対応をすることができます。

融資を受ける際になぜ納税証明を取る必要があるのか？とか、半沢直樹が国税局の黒崎と争った意味などが説明できるようになりますｗ
 

（３）国税通則法や他の税法の基礎知識として活用するケース

国税徴収法では日数の計算方法や書類の種類徴収所轄など国税全般に関わる共通的な事項が定められており、これらの知識は他の税法でも応用できます。

合併があったりしたとき、合併子会社の合併前の申告って誰がどこの税務署に申告するんだっけ？とか、即答できるようになりますし、相続税の滞納があった時に納付責任額はいくらまで？とかの説明もできるようになります。


以上のように国税徴収法の勉強は何気に実務上役に立つケースは結構あります。

国税徴収法は他の税法と比べ、税務法令以外に民法とか民事執行法その他の諸法令についても最低限の知識と理解が求められるため、人によっては勉強ボリュームが当初の見込みより多く感じるかもしれません。

そのため、効率的かつ効果的な学習方法を見つけることが重要です。

国税徴収法は税理士試験の科目の中でも、学習ボリュームが比較的少ないのが特徴。 また国税徴収法は、税理士として実務に携わる際にも必要な知識であり、税務調査や滞納処分などの対応に役立ちます。

普通の税理士って「第二次納税義務」の仕組みすら分かってない人多いですからね。
不服申し立て等の仕組みや流れも国税徴収法を勉強している人なら理解でき、それが強みになります。


国税徴収法の受験をおすすめする理由は以下の通り。

（１）国税徴収法は、理論のみで計算問題がないため、暗記力と理解力があれば得点しやすい科目（厳密には滞納処分の際の配当順位とその金額の算定などはあります）。

（２）国税徴収法は出題範囲が国税徴収法とその関連法令に限られており、他の科目と比べて勉強量が少なくて済む。

（３）税理士試験の中では中レベルの難易度であり他の科目と組み合わせやすい科目です。

（４）国税徴収法は実は税理士として必要不可欠な知識であり、何気に実務においても活用できる科目です。

以上のように、国税徴収法は出題範囲が限定されており、実務にも役立つ科目であるため、税理士試験の受験をおすすめする理由があります。

受験科目に迷ったら検討すべき科目だと思います。

国税徴収法は勉強ボリュームが少ないと言われているものの、他の税法科目とは少し毛色がちがいまして。
今回はザックリと勉強法をまとめました。

（１）教材の選定

国税徴収法の教科書や参考書、講義ノートなど、信頼性のある教材を選びましょう。
独学で学習する場合は、わかりやすい説明がなされている教材が特に重要です。


（２）条文の理解

国税徴収法は本法以外にも国税通則法も暗記する必要があり、またそれとは別に民法やその他関連する条文も知っておく必要があるんですがそこは暗記する必要はないです。
なので、どの法律の規定なのかしっかり理解しておくことが勉強効率化には重要と言えます。


（３）計算問題対策

国税徴収法は民法の考え方に基づいており、民法の基礎知識も必要です。
特に債権債務関係や担保物権などの分野については、計算問題に大きく関係していて、民法と国税徴収法の関連性を把握しておくことは非常に大事です。


（４）問題演習の重要性

過去の試験問題や模擬試験を解くことで、理解度や問題解決力を確認しましょう。
解答を通じて法律の解釈や適用方法を学びます。


（５）メモやマーカーを活用

教材を読む際に、重要なポイントや理解が必要な箇所にはメモを取ったり、マーカーを使って目立たせたりすると復習がしやすくなります。
直前期にテキストを見直す際にかなり役に立ちます。


（６）定期的な復習

何はともあれ反復が大事。
学習した内容は定期的に復習することで定着します。
短期間の暗記ではなく、繰り返し学習を行うことで解答精度も上がります。



国税徴収法は他の税法と比べると学習ボリュームが少ないため、なめてかかりがちですが、何気に受験者数は毎年多いのでしっかり勉強しないと合格は難しいです。

暗記スケジュール決めるなど計画的に勉強を進めていくとが大事だと思われます。